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blog名称:注册会计师（注会）练习软件
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建立时间:2005年6月6日 |
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 [注册会计师相关]科目余额表生成审计工作底稿工具
原创空间
吕向阳 发表于 2014/12/8 20:54:14 |
科目余额表生成审计工作底稿工具 下载地址 http://pan.baidu.com/s/1gd6Ctd5(更新日期 2014-12-08）
历史版本 http://pan.baidu.com/s/1sj14d9V
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[注册会计师相关]银行展期的借款是否为流动负债
软件技术
吕向阳 发表于 2010/4/13 13:03:52 |
08年注会考题中有一个选项：
题干。。。
经与银行协商，银行同意甲公司一笔将于2008年到期的借款展期2年，
按照原借款合同规定甲公司无权自主对该借款展期。
选项
对于银行展期事项，应于20*7年资产负债表中将该借款自流动负债重分
类为非流动负债 。
这一选项是不选的。
依据是：
=====
2006新企业会计准则第30号——财务报表列报
第十五条负债满足下列条件之一的，应当归类为流动负债：
（一）预计在一个正常营业周期中清偿。
（二）主要为交易目的而持有。
（三）自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。
（四）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
第十六条流动负债以外的负债应当归类为非流动负债，并应按其性质分
类列示。
第十七条对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计能够自主
地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负
债；不能自主地将清偿义务展期的 |
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[注册会计师相关]预计负债帐务处理及相应的所得税核算
软件技术
吕向阳 发表于 2010/4/13 9:38:57 |
关键字：注册会计师 预计负债 所得税
对于负债的帐面价值与计税基础的理解
账面价值好理说，计税基础=账面价值-未来期间在计算所得税时允许抵
扣的金额，后面这一部分的意思应是目前在计算所得税时不允许计算，
而只有在未来实际支付时，能在所得税中抵扣的金额。
====以下转
一、预计负债
预计负债核算企业根据或有事项等相关准则确认的各项负债，包括
对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务及固定资产和矿区
权益弃置义务等产生的预计负债。
1.账面价值和计税基础。会计上预计负债的账面价值是根据或有事
项准则判断、对估计将支付的金额确认的价值。
税法上预计负债的计税基础是指预计负债的账面价值减去未来期间
计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。而确认预计负债所
产生的费用能否税前扣除，取决于产生预计负债的事项是否与企业正常
生产经营活动相关，另外，取决于实际的损失是否已经发生。
2.可能产生暂时性差异的因素。根据《企业 |
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